一、填空（每空1分，共10分） 

1、農(nóng)村信用社會計的重要任務(wù)     、     和     。

答案：組織會計核算、做好服務(wù)監(jiān)督、參與經(jīng)營管理（《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度（試行）》第三條）

2、固定資產(chǎn)折舊中應(yīng)按固定資產(chǎn)     、     和     計算確定。

答案：原值、預(yù)計凈殘值率、分類折舊年限（《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》第三十條）

3、信用社貸款應(yīng)當按照國家產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要，堅持     、     、     的經(jīng)營原則，建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度。

答案：效益性、安全性、流動性（《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》第四十條）

4、信用社取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部     （含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追索。

答案：貸款本息（《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》第五十六條）

 

二、單項選擇題?（每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有一個選項最符合題意） 

1、個人結(jié)算戶開戶的申請書數(shù)據(jù)應(yīng)作為會計檔案進行管理，保管期限為該個人結(jié)算賬戶撤銷后（ ）。

A、3年      B、5年     C、7年      D、10年

答案：D

2、對基本憑證和特定憑證表述不正確的是（�。�

A、基本憑證和特定憑證可以混用、代用

B、特定憑證根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊無原則要而制定的具有專門用途的憑證

C、貸款借據(jù)屬于特定憑證

D、基本憑證是根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項自行編制憑以記賬的憑證

答案：A（《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度（試行）》第十五條）

3、屬于信用社資產(chǎn)的是（  ）

A、其他應(yīng)收款        B、手續(xù)費收入

C、儲蓄存款            D、職工工資

答案：A

4、金融機構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單筆（C）以上或者外幣等值（）美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，應(yīng)當核對客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件。

A、30000　10000        B、50000　8000　

C、50000　10000     　D、50000　15000

5、會計分析按（）不同分為全面分析、專題分析等

A、時間不同

B、性質(zhì)不同

C、方法不同

D、要求和目的

答案：D

6、活期儲蓄存款按（  ）設(shè)立分戶賬。

A、儲戶     B、金額     C、科目    D、存入時間

答案：A（《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十六條）

7、登記簿是用以登記有價單證、重要空白憑證和實物的重要賬簿，也是（  ）的輔助賬簿。

A、統(tǒng)計表      B、日記賬     C、統(tǒng)馭卡片賬     D、總賬

答案：C（《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十六條）

8、現(xiàn)金日記簿是記載和控制現(xiàn)金收、付數(shù)字的逐筆、序時賬簿，也是（  A）的明細記錄。

A、現(xiàn)金收、付         B、信用社收入

C、信用社支出         D、營業(yè)費用

9、主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣。我國現(xiàn)行最小額的主幣是（   ）幣。

A、壹元   B、壹角  C、壹分  D、壹拾元

答案A

10、大額現(xiàn)金支付管理規(guī)定，對一日一次性從儲蓄賬戶提取現(xiàn)金（   ）以上的，儲蓄機構(gòu)柜臺人員應(yīng)請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負責人核實后予以支付。

A、4萬元   B、5萬元   C、10萬元   D、20萬元

答案：B（人民銀行：關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知）

11、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學(xué)（   ）年級（含本年級）以上學(xué)生。

A、二   B、三   C、四   D、五

答案： C（教育儲蓄管理辦法第五條）

12、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時必須嚴格執(zhí)行的規(guī)定是（  ）

A、如業(yè)務(wù)量比較大時可以壓票;

B、信用社有權(quán)拒絕受理客戶和他行、社的正常結(jié)算業(yè)務(wù);

C、不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;

D、可以簽發(fā)未收款項的銀行匯票、本票;

答案：C《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度（試行）》第五十條）

13、信用社收入、成本、費用的確認，應(yīng)遵循（ ）原則。

A、收付實現(xiàn)制           B、借貸制

C、權(quán)責發(fā)生制            D、配比

答案：C（《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》第六條）

14、金融機構(gòu)利用電話、網(wǎng)絡(luò)、自動柜員機以及其他方式為客戶提供非柜臺方式的服務(wù)時，應(yīng)實行嚴格的（A）措施。

A身份認證　B身份識別　C身份確認　D身份核對

15、營業(yè)機構(gòu)柜員按柜員（A）不同分為前臺柜員和后臺柜員。 

A、操作內(nèi)容  　　　B、操作事項

C、工作目標　　　　D、操作級別

16、同一營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金調(diào)劑使用（ ）憑證進行。

A、現(xiàn)金調(diào)撥單　B、現(xiàn)金調(diào)劑單　

C、社內(nèi)往來　　D、現(xiàn)金支票

答案：B

17、旗縣聯(lián)社應(yīng)為各營業(yè)網(wǎng)點的柜員合理核定重要空白憑證限額，原則上柜員尾箱中每種重要空白憑證不得超過（ ）用量。

A、10日　　B、20日　　C、30日　D、以上說明都不對

答案：A

18、柜員之間重要單證的調(diào)劑必須通過（ ）批準。

A、庫柜員　B、綜合柜員　C、會計主管　D、信用社主任

答案：C

19、柜員領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填寫“重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單”，注明“（ ）”字樣。

A、柜員交回　　　B、柜員調(diào)劑　　

C、柜員使用　　　D、柜員領(lǐng)用

答案：D

20、批量處理的記賬憑證需（  ）單獨編制憑證序號，并在憑證封面注明張數(shù)，柜員號填“（  ）”。

A、人工、批量柜員　  B、系統(tǒng)　批量柜員　

C、人工　　99柜員　  D、系統(tǒng)　99柜員

答案：A

三、多項選擇題（每題2分,共10分。每題的備選項中有兩個或兩個以上符合題意。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。） 

1、下列哪些檔案屬于永久保管的檔案。（ ABCDE ）

A、有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書  

B、賬銷案存記錄  

C、客戶掛失申請書、掛失登記簿及補發(fā)憑單收據(jù)

D、會計檔案保管登記簿

E、久懸未取轉(zhuǎn)收益清單及轉(zhuǎn)收益的客戶預(yù)留印鑒

2、柜員受理轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)審查的內(nèi)容包括：（ ABCDE ）

A、支票是否真實，是否超過提示付款期限，是否為遠期支票；

B、支票上記載的收款人名稱與進賬單上的名稱是否一致；

C、出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的印鑒是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；

D、支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；

E、支票必須記載的事項是否齊全，填寫是否符合規(guī)范，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改；

3、會計人員不得越權(quán)代理客戶辦理的業(yè)務(wù)包括（ABCD ）

A、代理客戶購買、傳遞、保管各類空白重要憑證

B、代理客戶辦理錯賬更正    

C、代理客戶進行對賬結(jié)果確認

D、代理客戶補蓋票據(jù)或憑證上的簽章

4、下列農(nóng)村信用社憑證、單據(jù)、賬折的各種代用符號正確的是（ABCD）

A、“第號”為“#”        B、“每個”為“@”

C、年月日簡寫順序應(yīng)自左而右“年/月/日”

D、年利潤率簡寫為“年%”

5、決算前的準備工作包括（）。

A、清理資金　　B、 核對賬務(wù)　C、盤點財產(chǎn)

D、核實損益　　E、處理賬務(wù)

答案：ABCD

四、簡答題（共15分） 

1、某信用社上季末應(yīng)付利息余額為20000元，本季度定期儲蓄存款和定期存款平均余額為100 萬元，假定本季末要求應(yīng)付利息備付率達到2.25%，請按要求回答以下問題（4

分）

（1）計算本季度末應(yīng)計提應(yīng)付利息數(shù)額（2分）；

（2）請寫出本季度計提應(yīng)付利息的會計分錄（2分）。

答案：1000000元×2,25%-20000＝2500元

（2）借：利息支出　　2500

貸：應(yīng)付利息　2500

2、簡要說明柜員制網(wǎng)點，柜員現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理程序？6分

答：柜員權(quán)限之內(nèi)的收款業(yè)務(wù)，按照“受理――審核——收款——記賬——簽發(fā)回單——會計主管當日滯后審核”的程序辦理；（3分）

對權(quán)限規(guī)定必須實時授權(quán)的收款業(yè)務(wù)，按照“受理――審核――收款——記賬——會計主管授權(quán)——柜員簽發(fā)回單——會計主管當日滯后審核”的程序辦理。（3分）

3、金融機構(gòu)在履行客戶身份識別義務(wù)時，發(fā)現(xiàn)哪些可疑行為應(yīng)當向中國反洗錢監(jiān)測分析中心和中國人民銀行當?shù)胤种�機構(gòu)報告？5分

答：（一）客戶拒絕提供有效身份證件或者其他身份證明文件的。

（二）對向境內(nèi)匯入資金的境外機構(gòu)提出要求后，仍無法完整獲得匯款人姓名或者名稱、匯款人賬號和匯款人住所及其他相關(guān)替代性信息的。

（三）客戶無正當理由拒絕更新客戶基本信息的。

（四）采取必要措施后，仍懷疑先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性的。

（五）履行客戶身份識別義務(wù)時發(fā)現(xiàn)的其他可疑行為。

五、計算題（5分）

某聯(lián)社2007年度利息收入為3000萬元，表內(nèi)應(yīng)收利息增加了200萬元，表外應(yīng)收利息增加了100萬元，請計算該聯(lián)社2007年度表內(nèi)外利息回收率。

答：利息回收率=（3000－200）÷（3000＋100）×100%＝90.32%